1. Majetek
Modul majetku slouží
k evidenci majetku. Jde především o majetek v účetním slova smyslu,
tedy majetek o kterém účtujeme ve třídě 0. Lze jej ovšem použít i pro majetek
účtovaný při pořízení přímo do nákladů pro inventární účely.
1.1 Karty majetku
Sledovaný majetek evidujeme na jednotlivých kartách. Jedna karta slouží k evidenci jednoho majetku v účetním slova smyslu. Pokud se tento majetek skládá z více fyzických předmětů, ty můžeme nahrát jednotlivě jako položky inventáře spojené s daným majetkem.
Kromě karty majetku sledujeme pro každý majetek historii, odpisy a inventář. Historie obsahuje údaje o zařazení, zvýšení ceny, snížení ceny a vyřazení majetku a dále nastavení ročního nebo měsíčního odpisu, ročního daňového odpisu a korekce daňové ceny.
Novou kartu
majetku vytvoříme buď založením
z menu volbou Nová karta nebo kopií existující karty. K tomu klikneme
na 
nebo klávesou F9. Při kopírování karty můžeme
potřebovat smazat záznamy o odpisech, k tomu je potřeba ale nejprve vrátit
informaci o uzavřeném období zpět.
Majetek je v systému identifikován kódem. Jde o číslo generované automaticky systémem při prvním uložení karty majetku. Nemá žádný logický význam, číselná řada je společná pro různé typy majetku. Pro uživatelskou identifikaci je určena položka Evidenční číslo. Tu je možno průběžně editovat kdykoliv po prvotním uložení majetku.
Typem majetku určujeme vztah k danému majetku ve smyslu zákona o dani z příjmu – hmotný a nehmotný majetek (ve smyslu zákona o dani z příjmů), drobný hmotný a nehmotný majetek (majetek dle účetních standardů ale ne dle zákona o dani z příjmů) a majetek neodepisovaný (dle zákona o dani z příjmů). Správné určení typu majetku je nezbytné pro správné odepisování majetku.
Název,třída, evidenční číslo, SKP a poznámka nemají pro program žádný speciální význam, nahráváme je pouze pro evidenci uživatelských informací o majetku.
Středisko a kalkulační jednice jsou (kromě evidenční hodnoty) použity při zaúčtování (odpisy, vyřazení majetku) a alokují účetní náklady spojené s majetkem.
Odpisová skupina a průběh odepisování určují algoritmus pro výpočet daňových odpisů hmotného majetku. Pro ostatní typy majetku jsou irelevantní.
Počet měsíců odepisování slouží ke stanovení způsobu výpočtu účetních odpisů. Pokud je vyplněn u hmotného majetku, jsou účetní odpisy určeny podle této hodnoty, pokud ne jsou účetní odpisy tohoto majetku stanoveny jako rovné odpisům daňovým vždy rovnoměrně po měsících rozděleným v příslušném roce. U ostatních typů odepisovaného majetku je počet měsíců rovněž použit stejným způsobem pro výpočet účetních odpisů. Daňové odpisy u takového majetku vždy nastaveny jako rovné sumě účetních odpisů v daném roce. Mechanismus uplatnění počtu měsíců odepisování je takový, že při každém uložení editace karty majetku program zkontroluje, jestli existuje v historii majetku typ Měsíční odpis. Pokud ne (a je vyplněn údaj o počtu měsíců odepisování), tak jí automaticky vytvoří a spočte a nastaví příslušný měsíční odpis. Pokud již takový záznam existuje, tak musí uživatel v případě potřeby příslušný záznam smazat/opravit ručně.
Obdobný způsob automatického/manuálního nastavení měsíčního odpisu je uplatněn při volbě mimořádného průběhu odepisování pro hmotný majetek zařazený do užívání v letech 2009-2010 a zařazený do skupiny 1 nebo 2.
Typ ceny (vstupní, zvýšená vstupní) rovněž slouží pro určení správného algoritmu pro výpočet daňových odpisů. Program ji nastavuje sám podle existence nebo neexistence zvýšení vstupní ceny v historii majetku.
Účet majetku a účet oprávek, stejně jako způsob účetního odepisování a způsoby zařazení/zvýšení a vyřazení definují účty na které jsou účtovány operace s majetkem (zařazení do užívání, zvýšení ceny, snížení ceny, odpisy a vyřazení). Jejich vyplnění je nezbytné pro správné zaúčtování těchto operací.
Způsob a datum převodu do užívání je možno zadat do karty pouze při úvodním nahrání karty majetku. Při prvním uložení je prokopírován do automaticky vzniklého řádku v historii majetku. Další editace způsobu a data převodu do užívání již je možná již jen editací historie. Stejně tak účetní cena majetku je zadaná do karty majetku použita při automatickém generování údaje o zařazení majetku do historie, ale její další případná editace je možná jen v historii majetku.
Způsob a datum vyřazení majetku jsou uloženy a je možno je editovat pouze v historii majetku.
1.2 Historie majetku
Historie majetku obsahuje záznamy o změně ceny majetku. Sledujeme tyto typy záznamů – převod do užívání, zvýšení ceny, snížení ceny, vyřazení majetku a dále změnu/nastavení měsíčního odpisu, roční daňového nebo měsíčního odpisu a korekci daňové ceny.
U každého záznamu v historii je podstatné datum uplatnění. K tomuto datu je každý záznam použit při výpočtu odpisů a při zaúčtování. Datum změny je pouze evidenční údaj kdy byla příslušná událost do historie, dále nemá žádný význam.
Pokud chceme, aby se po editaci historie majetku přepočítaly odpisy v dosud neuzavřené části aktuálního roku, musíme kliknout na tlačítko Dopočítat na spodní části karty.
Pro přidání
nového záznamu do historie nejprve ověříme, jestli je tabulka s historií
otevřena, pokud ne otevřeme ji kliknutím na šipku směřující dolu na liště nad
tabulkou s historií. Poté přidáme řádek kliknutí na 
na horní liště nebo stisknutím CTRL+. Stejným
způsobem můžeme i záznam v historii zrušit. Označíme rušený řádek,
klikneme na 
nebo z klávesnice zadáme CTRL-.
1.2.1 Zařazení majetku do užívání
Zařazení majetku do užívání je povinná první událost v historii. Každý majetek tedy musí mít historii právě jeden řádek o zařazení do užívání. Vzniká automaticky při prvním uložení karty majetku s tím, že se do ní automaticky propíše účetní pořizovací cena, datum a způsob převodu do užívání z formuláře karty majetku. Další změny těchto údajů je možné dělat již pouze přímou editací příslušného řádku historie.
Způsob zařazení definuje účet použitý na straně DAL při generování účetního zápisu o zařazení majetku.
Pokud je při
pořízení (anebo kdykoliv později) daňová cena různá od ceny účetní, je nutno
nejenom změnit daňovou cenu na kartě, ale i přidat do historie událost Korekce
daňové ceny, určující ode kdy změna daňové ceny platí.
Při pořizování karty majetku, který byl zařazen do užívání v minulosti (oproti aktuálnímu uzavřenému období), musíme nejprve změnit v systému informaci o posledním uzavřeném období. K tomu v menu majetku vybereme Nastavení období a toto období vrátíme v čase zpět. Máme dvě možnosti: Vrátíme toto období na rok zařazení a období 0, vygenerujeme odpisy kliknutím na Dopočítat a postupně zvětšujeme rok uzavřeného období po jednom s následným vygenerováním odpisů. Druhá možnost je, že nastavíme rok uzavřeného období na -1 a měsíc 11, přidáme ručně do odpisů řádek a sumu účetních i daňových odpisů nahrajeme do tohoto řádku odpisů až do minulého roku, kde rok rovná se 0. Pak nesmíme zapomenout vrátit informaci o uzavřeném období do původního stavu.
1.2.2 Vyřazení majetku
Vyřazení majetku nahráváme v okamžiku, kdy majetek přestaneme mít ve vlastnictví ve skutečnosti i v účetním slova smyslu. Nezaměňujeme tedy vyřazení majetku a odepsání majetku na nulovou zůstatkovou cenu. Odepsaný majetek je nadále v našem vlastnictví (účetně i ve skutečnosti).
Cena kterou
nahráváme do řádku historie o vyřazení nemá pro další práci programu žádný
další smysl. Program nabídne zůstatkovou cenu, ale umožňuje její přepis. Při
zaúčtování vyřazení ale program zůstatkovou cenu počítá znovu a cenu nahranou
v historii ignoruje.
Při uzavírání měsíce program vytváří jeden až dva účetní zápisy. Jeden zápis ve výši pořizovací ceny je účtován se souvztažností účet oprávek na straně MD a účet majetku na straně DAL. Pokud je v okamžiku vyřazení nenulová zůstatková cena, je zaúčtována její alikvotní část stejně jako při vyřazení. Na MD je tedy účet dle způsobu snížení na DAL pak účet oprávek.
Pro promítnutí vyřazení do odpisů je nutno po uložení zápisu do historie kliknout na tlačítko Dopočítat (stejně jako u všech jiných zápisů do historie). Jsou poté vynulovány odpisy ve všech otevřených měsících ode měsíce vyřazení včetně. Přepočte se výsledný roční účetní odpis a daňový odpis v roce vyřazení se zmenší na polovinu.
1.2.3 Zvýšení ceny (technické zhodnocení)
Zvýšení ceny nahrané k majetku v daňovém slova smyslu znamená technické zhodnocení majetku s příslušnými dopady na výpočet odpisů. Kromě jinépo pro to program nastaví Typ ceny na Zvýšená vstupní. V účetním smyslu pak znamená vygenerování účetního zápisu se stejnou souvztažností jako při pořízení majetku. Účet na straně DAL je rovněž dán Způsobem zvýšení v řádku historie.
Počet zvýšení
majetku není nijak omezen a každé případné další zvýšení nahráváme přidáním
dalšího záznamu do historie.
1.2.4 Snížení ceny
U majetku může dojít i ke snížení ceny, například prodejem nebo zánikem části daného majetku. Daňově má snížení za důsledek při výpočtu odpisů použití výsledné snížené ceny, přičemž algoritmus výpočtu se nijak nemění.
O snížení
ceny se účtuje obdobně jako o vyřazení. Jeden zápis ve výši snížení je se
souvztažností účet oprávek na straně MD a účet majetku na straně DAL. Pokud je
v okmažiku snížení ceny nenulová zůstatková cena, je zaúčována její
alikvotní část stejně jako při vyřazení. Na MD je tedy účet dle způsobu snížení
na DAL pak účet oprávek.
1.2.5 Nastavení měsíčního odpisu
Po zadání měsíčního odpisu je při výpočtu účetních odpisů od daného měsíce (dle data uplatnění) odpis nastaven na zadanou částku. Samozřejmě do odepsání na nulovou zůstatkovou cenu. Poslední rok odepisování není tedy celková roční částka v takovémto případě rozdělena rovnoměrně do všech měsíců, ale od začátku roku je do měsíců nastavována zadaná měsíční částka až do měsíce, kdy je majetek odepsán do nuly.
Pokud u hmotného majetku není nastaven měsíční (nebo roční) účetní odpis, jsou účetní odpisy v každém roce odepisování rovné daňovým, vždy rovnoměrně rozdělené do celého roku.
Pokud potřebujeme v průběhu odepisování majetku změnit odepisovanou částku, nahrajeme do historie nový záznam. Datum uplatnění můžeme zadat i libovolné budoucí datum.
Nastavení měsíčního odpisu program vygeneruje automaticky u majetku na jehož kartě je zadán počet měsíců odepisování a který v historii žádný záznam o nastavení měsíčního odpisu dosud nemá. U nehmotného majetku je přitom datum uplatnění nastaveno, v souladu se zákonem o dani z příjmů, na 1. měsíce následujícího po měsíci zařazení.
Druhým
případem, kdy program generuje do historie automaticky záznam o nastavení
měsíčního odpisu je hmotný majetek se zadaným průběhem odepisování Mimořádný
odpis 2009. U majetku s druhou odpisovou skupinou jsou přitom generovány
zápisy dva, čímž je docíleno toho, že první rok se odepíše 60% ceny majetku,
druhý rok pak 40% ceny majetku. I zde platí, že toto generování řádků do
historie se uskuteční pouze u majetku, kde v historii žádný záznam typu
Nastavení měsíčního majetku dosud není.
1.2.6 Nastavení ročního účetního odpisu
Při zadání
ročního účetního odpisu je při výpočtu účetních odpisů v každém roce
nastavena zadaná částka, rozdělená rovnoměrně do všech měsíců roku. To platí
samozřejmě od data uplatnění tohoto nastavení až do roku odepsání do nuly.
1.2.7 Nastavení ročního daňového odpisu
Při zadání ročního daňového odpisu je při výpočtu daňových odpisů v každém roce nastavena zadaná částka. To platí samozřejmě od roku data uplatnění tohoto nastavení až do roku odepsání do nuly.
1.2.8 Korekce daňové ceny
Zadáním řádku
s korekcí daňové ceny určujeme od kdy a o kolik se daňová cena liší od
ceny účetní. Jedná se přitom o cenu pořizovací, nikoliv tedy o cenu
zůstatkovou, které se mohou lišit jako důsledek rozdílných účetních a daňových
odpisů
1.3 Odpisy
U každého majetku jsou evidovány odpisy pro každý jednotlivý rok odepisování samostatně. Daňové odpisy jsou evidovány jednou roční částkou, účetní odpisy pak po jednotlivých měsících (a celkovou roční částkou jako jejich součtem).
Na kartě majetku můžeme nechat spočítat odpisy kliknutím na tlačítko Dopočítat. Spočítají se přitom odpisy aktuálního roku a to od měsíce následujícího po měsíci uzavření.
Před dopočtením odpisů je proto nezbytné ověřit, jaký je (z hlediska modulu Majetek) uzavřený měsíc. To uvidíme po kliknutí na volbu Nastavení období v menu majetku.
Záznam o roku a měsíci posledního uzavřeného období (v majetku) můžeme přímo změnit a tím vynutit přepočet odpisů kdykoliv v historii (nebo budoucnosti) majetku. Je potřeba si ale přitom uvědomit, že:
a) změnou informace o posledním uzavřeném měsíci není na žádné kartě majetku nic změněno. Všechny odpisy (jakož i jiné informace) zůstanou na všech kartách tak jak jsou (až do doby kdybychom například otevřeli kartu nějakého majetku a neklikli na tlačítko Dopočítat.
b) změnou informace o posledním uzavřeném měsíci není nijak měněn žádný již existující účetní zápis vzniklý z majetku. Pokud tedy vrátíme uzavřené období o rok (nebo více) zpět, již vygenerované účetní zápisy při proběhnuvších uzávěrkách zůstanou nedotčené.
Po případné změně roku a/nebo měsíce posledního uzavřeného období je nutno tedy vrátit tuto informaci do původního stavu, případně nastavit na rok a měsíc od kterého dále chceme přepočítávat odpisy a generovat účetní zápisy (tj. uzavírat období).
Odpisy majetku můžeme rovněž přímo editovat a to jak odpisy daňové, tak odpisy účetní. Editovat lze ale odpisy pouze v neuzavřených obdobích – informaci o uzavřeném období lze ale snadno přepsat.
Pro úplnou evidenci daňových odpisů slouží v každém roce údaje Podíl k zajištění příjmu (jako koeficient s hodnotou 0 až 1), odpisy za spoluvlastníky (absolutní částka) a údaj lze-li odpis uplatnit.
Řádek o
odpisu v roce můžeme do tabulky odpisů přidat (nebo odebrat) i přímou
editací. K tomu nejprve ověříme, jestli je tabulka s odpisy otevřena. Dále
zavřeme tabulku s historií, pokud ne otevřeme ji kliknutím na šipku směřující
dolu na liště nad tabulkou s historií. Poté přidáme řádek kliknutí na na horní liště nebo stisknutím CTRL+. Stejným
způsobem můžeme i řádek s odpisy zrušit. Označíme rušený řádek, klikneme na nebo z klávesnice zadáme CTRL-.
1.3.1 Odpisy hmotného majetku
Daňové odpisy hmotného majetku jsou standardně dány odpisovou skupinou a průběhem odepisování. Kromě toho máme k dispozici možnost zadat do historie roční částku daňových odpisů, která se má použít od data uplatnění záznamu v historii. Při plánované změně roční sazby (například při samostatném odepisování technického zhodnocení majetku) můžeme těchto záznamů vytvořit v historii více.
Možnost zadat ročního částku daňové odpisu využijeme při nestandardních způsobech odepisování, nebo například při nastavení odepisování majetku zařazeného v době platnosti jiných než aktuálních pravidel pro odepisování.
U majetku u kterého je v průběhu odepisování nastaveno Mimořádné odepisování 2009 se vygenerují do historie jeden (u první odpisové skupiny) nebo dva (u druhé odpisové skupiny) záznamy s nastavením měsíčního účetního odpisu a roční částka daňových odpisů je pak v tomto speciálním případě stanovena rovna roční částce účetního odpisu.
Při vyřazení majetku jsou daňové odpisy po výpočtu v souladu se zákonem o dani z příjmu (§26, odst. (7)) zmenšeny na polovinu.
Pokud není zadán počet měsíců odepisování na kartě majetku a pokud současně není v historii záznam o nastavení měsíční nebo roční částky měsíčního odpisu, je účetní roční odpis spočten rovný daňovému a rovnoměrně rozdělen do otevřených měsíců daného roku. Pokud je v historii nastavena roční částka účetního odpisu, použije se od roku uplatnění dále a v daném každém roce je rovnoměrně rozdělena do otevřených měsíců. Pokud je v historii nastavena měsíční částka účetního odpisu, použije se od měsíce uplatnění dále. Pokud je v historii majetku více záznamů s nastavením ročního nebo měsíčního odpisu, použije se vždy ten s posledním datem uplatnění v počítaném období nebo datem bezprostředně předcházejícím počítanému období.
1.3.2 Odpisy nehmotného a drobného majetku
Účetní odpisy
nehmotného a drobného majetku jsou standardně dány počtem měsíců odepisování.
Při uložení karty majetku, pokud v historii není záznam o nastavení
měsíčního účetního odpisu, je takový záznam automaticky vygenerován.
Pokud je v historii nastavena roční částka účetního odpisu, použije se od roku uplatnění dále a v daném každém roce je rovnoměrně rozdělena do otevřených měsíců. Pokud je v historii nastavena měsíční částka účetního odpisu, použije se od měsíce uplatnění dále. Pokud je v historii majetku více záznamů s nastavením ročního nebo měsíčního odpisu, použije se vždy ten s posledním datem uplatnění v počítaném období nebo datem bezprostředně předcházejícím počítanému období.
Daňové odpisy nehmotného a drobného majetku jsou spočteny vždy rovné ročním účetním odpisům.
1.4 INVENTÁŘ
Majetek sledujeme nejen kvůli správné účetní evidenci ale i pro sledování fyzické. To se nemusí krýt s účetní evidencí. V některých případech sledujeme určitý soubor fyzických předmětů na jedné kartě majetku. V takovém případě můžeme prostřednictvím tlačítka Inventář na kartě majetku rozdělit majetek na jednotlivé kusy inventáře.
V inventáři nahráváme i další údaje pro sledování fyzické inventury, jako například budovu a místnost, odpovědného pracovníka, způsob využití apod.
Inventář může být obecného charakteru, specificky jsou sledovány budovy, pozemky a auta. K tomu v browse inventáře klikneme na ikonu (klávesa F10) a vybereme příslušný typ inventáře.
Dokud má karta majetku právě jeden záznam v inventáři, změna názvu, ceny nebo data zařazení a vyřazení v kartě majetku se automaticky promítne do záznamu v inventáři. Jakmile je záznamů v inventáři k jedné kartě majetku více než jeden, editujeme tyto údaje odděleně na kartě majetku a v inventáři.
1.5 FOTOGRAFIE
K jednotlivým majetkům nebo záznamům v inventáři můžeme evidovat i jejich fotografie. Ty musí být uloženy ve formátu JPG. K tomu v browse majetku nebo inventáře otevřeme rozevírací box s názvem Fotografie v záhlaví seznamu. K uploadu fotografie k majetku slouží tlačítko Uložit fotografii k záznamu.
Fotografie jsou uloženy ve složce inetpub\wwwroot\juno pod názvem
1.6 Uzavírání období
Uzavírání období jsou akce, které se provedou na všech evidovaných kartách majetku. Akce posunou informaci o posledním uzavřeném období o jedno období vpřed. Tato informace slouží především k tomu, aby nebylo možné přepisovat údaje o odpisech v již uzavřených obdobích. Je možné nahrávat zpětně údaje do historie. Pokud to ale uděláme, tak máme na paměti, že
a) tyto informace se nepřenesou do účetnictví, protože tento přenos se řídí datem uplatnění v historii,
b) tyto informace se neprojeví v odpisech uzavřených období.
Někdy můžeme potřebovat, aby výše uvedená dvě omezení neplatila. Můžeme proto informaci o posledním uzavřeném období přepsat. V menu majetku je to volba Nastavení období. Je potřeba mít na paměti, že tato informace je společná pro všechny karty a je proto nutné vždy období vrátit do odpovídajícího stavu.
V zásadě jsou dvě situace, kdy je zapotřebí vrátit období:
a) Chceme nahrát nebo změnit kartu majetku s tím, aby se to promítlo i v odpisech již uzavřených období s tím, že příslušné účetní zápisy provedeme přímým nahráním účetních dokladů.
b) Chceme znovu uzavřít měsíc nebo rok, protože jsme udělali více a nechceme je účetně přímo nahrávat jednotlivě. Musíme v takovém případě nejprve zrušit příslušné účetní doklady
1.6.1 Uzavírání měsíce (export do účetnictví)
Při uzavírání měsíce jsou generovány účetní doklady vztažené k danému měsíci. Jde o zařazení majetků do užívání, vyřazení majetku, zvýšení ceny, snížení ceny a odpisy.
Účetní doklady mají druh EM a prefix určený takto:
První znak prefixu:
1 … hmotný majetek
2 … nehmotný majetek
3 … drobný hmotný majetek
4 … drobný nehmotný majetek
5 … majetek hmotný neodepisovaný
Druhý znak prefixu:
1 … zařazení do užívání
2 … zvýšení ceny (technické zhodnocení)
3 … snížení ceny
4 … vyřazení
Při uzavírání měsíce program nabídne zpracování měsíce o jedno období vyšší než poslední uzavřené období (dle menu nastavení období). Pokud toto období ale přepíšeme, nebo pokud nejprve posuneme období v Nastavení období, je zpracován zadaný měsíc. Neprobíhá přitom žádná kontrola na to, jestli v účetnictví již příslušná data nejsou. Pokud tedy nějaký měsíc uzavíráme opakovaně, nesmíme zapomenou nejprve zrušit všechny doklady s druhem EM v daném měsíci.
Po ukončení uzávěrky jsou vypsány identifikace vytvořených dokladů a informace o posledním uzavřeném období je posunuta o jedno období vpřed.
Při uzavírání měsíce nedochází k žádným změnám informací na jednotlivých kartách majetku.
1.6.2 Uzavírání roku (generování odpisů)
Při uzavírání roku jsou pro všechny karty majetku vygenerovány odpisy pro následující rok.
Algoritmy výpočtu jsou popsány v kapitolách 5.3.1 a 5.3.2
Při uzavírání roku program zkontroluje, jestli poslední uzavřené období je 12 a nabídne k uzavření příslušný rok.
Odpisy jsou generovány pouze pro ty karty majetku, u nichž dosud řádek s odpisy zpracovávaného roku neexistují.
Na začátku roku tedy můžeme postupovat tak, že nahráváme nové karty majetku nebo jejich změny v historii v novém roce. Můžeme si i nastavit uzavřené období na nový rok, měsíc 0 tak, abychom si mohli nechat počítat i příslušné odpisy. Pouze nespouštíme měsíční uzávěrky nového roku. Před uzávěrkou roku pak posuneme období zpět na měsíc 12 minulého roku.
Po ukončení uzávěrky roku program nastaví poslední uzavřené období na měsíc 0 dalšího roku.